幸福的加拿大员工：享受老板的无息贷款

员工Dan的父母从中国远道而来，探望在多伦多刚刚出生的孙子。一家三代人团聚在枫叶之国，其乐融融。可是，天有不测风云。一天，Dan的父亲不小心在洗手间摔倒，头部受伤，当场失去知觉，立即拨打911送往医院抢救，总算没有危及性命。

经过医生进一步检查，发现Dan父亲摔倒的原因是胃内出血昏倒所致，需要留院手术治疗。Dan当初没有给父母买旅行保险，家里只有他一人工作，且刚买了房子，每月交完按揭后所剩无几。医疗费预估高达十万加元，Dan如何能支付得起呢？

公司负责行政人事的Cindy热心地召集大家帮助捐款，加上Dan平时人缘不错，几乎公司所有员工都资助了善款。毕竟公司人员规模不大，募捐额还不足2万加币，怎么办呢？

Dan想到能否从公司无息借款？每月从工资中分期还款。考虑Dan是核心员工，如果公司能帮助其减轻经济负担，以便于他安心工作，确保工作效率，同时能体现企业的人文关怀。Adam虽然从来没有遇到过此情况，还是批准公司借款给Dan。

可是，借钱给员工也存在一定的风险和责任。

• 责任方面：如何合法从工资中每月扣款？是否涉及员工收入税？
• 风险方面：如何应对Dan不能及时甚至无能力偿还的情况？或者遇到新的经济困难又反复借款？或者未交清欠款，提前跳槽？万一其它员工也要借款，怎么办呢？

在加拿大员工贷款是指员工无息或低息从雇主处借钱，用于购买家用电脑、支付帐单、甚至购买房屋等。员工借贷分为三种：常规借贷，房屋借贷和房屋搬迁贷款。比如加拿大西安大略大学就给全职员工提供了计算机购买贷款计划和保证住房贷款计划。

​常规借贷

• 如果员工从雇主处的借贷利息高于或同于政府规定的​利息(Prescribed interest rates)，则不是应税福利。
• 如果员工是无息或低息从雇主处借钱，就成为了员工应税福利。雇主Adam也要上交相应的CPP/QPP (Cananda Pension Plan / Quebec Pension Plan)。由于贷款利息不是现金，因此不需要扣除EI(Employment Insurance)或QPIP (Québec Parental Insurance Plan)。
• 如果雇主最终选择免除本金，本金将变为员工的收入，并要上交所有法定税费。
• 应税福利的计算是基于员工本年度按政府规定的利率需要支付的利息减去员工实际支付的所有利息。具体计算还取决于多个变量，相当复杂。

购买房屋贷款

• 该类贷款下，如果员工所获贷款利息低于政府公布的利息，也算员工应税福利。
• 应税福利的计算与常规贷款类似。但是，为了保护员工的贷款利息免受政府利息的增长而增长，利率计算与常规贷款略有以下不同点。
• 使用政府规定的利率上限为五年期限，或贷款期限，以较低者为准，按贷款授予时生效的利率计算。
• 在计算员工的应税福利时，如果政府规定的利率高于当初贷款授予时的利率，雇主将使用当初的低利率。但如果政府规定的利率下降时，员工的利息税计算将享受新的低利率。

房屋搬迁贷款：是指在满足以下所有条件时，向员工或员工的配偶或同居伴侣提供的贷款。

• 员工或员工的配偶或同居伴侣开始在加拿大的新地点工作。
• 使用贷款购买的新住所，距离新工作地点，相比之前的家至少要更近40公里。
• 因雇佣而获得该贷款，员工将贷款指定为房屋搬迁贷款。
• 该贷款用于获得居住权或者合作住房公司的股本份额即仅拥有居住权利。该住处必须是员工自住的新居住地。

Adam在给员工贷款时，务必注意以下几点：

• 清楚地了解员工贷款的原因，如果Adam发现员工的借款申请不合理且没有稳健还贷计划，可以拒绝。
• 评估员工是否还有其它选择。比如提前取出个人注册退休存储计划金Registered Retirement Savings Plan (RRSP)，或向银行申请个人信贷额度(Line of Credit)等。
• 制定员工借贷原则和条件，明确相关的法定税费、设定还款计划和目标并签定还款同意书等。
• 保存好所有借贷、还贷书面记录。
• 依照政府规定，按工资支付周期计算好员工的应税福利，并在年底T4 Statement of Remuneration Paid (slip)报酬表中及时上报税务局。

本期测验：一段时间内，雇主给员工多支付的工资，是否属于给员工的贷款？

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上期答案：是

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